公司股权转让，9️⃣个常见涉税问题盘点💯

🌈一、个人转让股权缴什么税？ ✔️1. 个人所得税 应纳税额 = 股权转让所得 × 20% 股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用 ✔️2. 印花税 税率为转让价款的万分之五。 🌈二、税务机关会怎样核定股权转让收入？ 👉首要的，也是主要的核定方法就是“净资产核定法”。也就是股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。 💁‍♀️如果被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。 ❤️举例来说，如果被转让企业的净资产是2000万元，个人股东转让50%的股份，转让合同价格是800万元，税务机关是不认可的，需要按1000万元核定转让收入。 另外如果该企业的资产总额中房屋的比例是30%，那么还需要参考中介机构出具的评估价，很可能评估价大于入账价，如果按评估价算下来企业净资产是3000万元，那么转让50%的股份，转让收入会核定为1500万元。 🌈三、股权转让6大风险点 1️⃣注册资本实缴0元，股东0元转股也是要缴税 对此有人有疑问了，根据规定，应纳税所得额=收入-财产原值-合理费用，我的转股收入是0元，财产原值也是0元，就不用缴纳个税了。 错！如果股权对应的净资产份额大于0，则对于0元转股，也是需要缴税的。 根据国家税务总局公告2014年第67号文规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。 2️⃣解除转让合同并收回股权，已缴纳的个税不退回 3️⃣股权转让完成，即使未收到转让款，也要缴税 4️⃣个人转股过程中收到的违约金，征收个税 5️⃣个人以股权投资，也应缴纳个税 6️⃣股东撤资应按“股权转让”缴纳个税