企业多年旧账被翻出，前任会计和现任会计都要承担责任吗？过了诉讼时效还会被追究吗？赶紧跟着一起来看看吧！

01

倒查7年，被罚3.6亿，电商企业税务合规要重视！

近日，电商之都杭州近日迎来史上最严税务处罚。一知名服饰企业因税务问题需补缴税款及支付高额罚款，刷新服装类电商企业最高罚款额，引发行业震动。

经查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，不缴或少缴应纳税款2.12亿元！

依据相关法律规定，稽查局对其处以追缴税款的行政处理，罚款金额为偷税数额的0.7倍，1.49亿元！除上述的罚金外，加上补缴和罚款金额，该公司被罚总金额达到3.6亿。

值得注意的是，本次倒查了7年账！突破了过去倒查3年的惯例！税务部门这一严惩偷税行为的举措，也给各行各业敲响了一记警钟。

事实上，根据我国《税收征管法》第五十二条，对于涉及偷税、抗税、骗税的企业，税务机关将不受时间限制地追缴其未缴、少缴或骗取的税款、滞纳金。税务合规无小事，税务不合规的商家，势必会被重罚。

通过这个企业所在行业以及现有的工商信息，可以大胆猜测一下该企业大概率出现了以下行为：

1.利用买家不开发票，不申报，少列收入；

2.利用刷单虚增销量，虚构业务的行为；

3.制作虚假合同并进行资金走账等。

前些年电商行业处于发展阶段，一直受到政策的保护，于是很多中小商家心存侥幸，刷单成风。而后来的直播电商更是成为偷税漏税的重灾区。所以接下来电商行业税务合规问题成了有关部门的工作重点。

然而电商行业的特性所在，所有交易信息在平台上都有信息留存，因此监管单位只需找平台协查便能拿到所有信息，一览无遗！

除了平台协查外，税局还有其他的途径核查电商企业的税务情况吗？给大家看一个例子：

2022年3月，乌鲁木齐市税务局稽查局下达《税务行政处罚事项告知书》，乌鲁木齐某A电子商务有限公司被定性为偷税。拟处少缴税款50%的罚款，约计433万元。

该公司开始为小规模，后转为一般纳税人，主营服装销售。税局经大数据发现：

1、该企业每年获取近百万的平台服务费用和物流费发票，所占申报收入比例超出合理范围，不合逻辑。

2、该企业公司运营资金长期不足，法人以借款名义转入公司大量款项。

最终通过实地查验其原始凭证后发现，其隐瞒申报收入并少缴纳增值税及附加约880万元。

企业想通过隐瞒收入、少报不报收入达到少缴税的目的是不可取的行为。那么还有哪些情况会引起税局关注呢？税务机关查账到底查几年？会计离职了就没有责任了吗？根据三哥往下看！

02

税务稽查都查哪些内容？

旧账可以翻多少年！

税务稽查到底是为何查？都查些什么？翻旧账能翻多少年？

一、税务局来翻旧账能翻多少年？

税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。

根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。都记住了吗？当税务稽查来的时候，你就可以用期限条款保护自身合法权益了。

二、为何查？

首先，税局并不是想查谁，就查谁。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。

一是“被抽查”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。

所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。

三是“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被关联”。也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。

三、税局查账，一般都查什么？

答：税务局一般会重点查询以下4个方面：

1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

四、税局查账，一般什么时候查？

税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查：

1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；

2.税负较上月相比较变动率超过正负30%；

3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

当企业遇到税务稽查时，不要慌，企业应从以下6个方面应对：

1、企业是否真的存在问题

企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题，但面对税务稽查，财务人首先要清楚，自家企业的税务是否真的存在问题，知己知彼才能应对得当。心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。

如企业存在虚开票或取得虚开票等严重的问题，要注意了！想清楚承担责任的风险，是否还得继续。

2、企业自身财务制度要合规

在日常工作中，还是在稽查前，都应有企业自身的合法合规的财务制度。如财报是否规范，有没有长期挂账的往来款等项目，或有没有隐瞒未开票的收入等原因，出现账务调整等等。对于这些情况，企业财务心里要有数。

3、态度上要积极配合

不论企业税务是否真的有问题，都要积极主动的配合税务稽查工作，如果企业真有问题躲是躲不掉的，积极主动的态度还能尽快查处，寻找补救措施。

4、陈述申辩时不卑不亢

面对税务稽查不能以对抗的心态，也无需既不低声下气，该争取的要争取，有特殊原因也直接说明，在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。如否定成偷税至少可以相差50%的罚款等。

5、不要质疑税务稽查的专业能力

目前，税务稽查体制已向一级稽查转变，专业化程度越来越高，或仍有很多业务水平不高的，专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来，还可以派其他人来。

6、谨慎使用复议和起诉

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核，一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。

稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大，因此在处理决定时都是慎之又慎，确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉，尽量把问题在处决前解决掉。

03

会计离职了就没有责任了吗？

会计离职后，工作都已经交接完成了，那是不是相应的风险也转移给新任财务人员了呢？

有人说要对之前做的账承担责任30年，因为会计凭证要保存30年。其实这个说法并不准确。财务上的问题，一般就是出在税务上的问题，企业不会因为你几年前少贴了账报销单而追究你的责任，但一旦出现了较为严重的税务问题，则可能会被找上门。

因此，对于会计离职之后，对自己做过的账干过的事是要承担责任的，如果真的涉及到了偷漏税，作为直接责任人或相关当事人的，那么税务追征是无限期的，触犯刑法的，还要追究相应的刑事责任。而如果只是自己疏忽记错账等原因，其相应的责任年限就是税法规定的追征年限3年或者5年。

所以会计人员在离职的时候，务必要做好以下2件事，该甩的“锅”尽量甩出去：

（1）变更税务信息

对企业来说，如果没有及时变更，则可能会导致纳税申报延迟，甚至财务信息泄露，而对于个人来说，可能会由于上一个单位的违规操作，影响现单位的业务办理。

因此，财务人员离职的时候，一定要到税务机关办理“财务人员变更登记”。

（2）交接单必须全部签字确认

财务人员的交接，相较于其他岗位来说可能会更加严格，交接人、被交接人、监交人三者必须都在场，并且都要在交接材料上签字确认，尤其是对一些历史遗留问题，一定要说明白，否则，万一哪天出事了，对方以没有交接为由为难我们，我们也有口难辩，会带来很大的麻烦。

04

2024年税务稽查重点

01｜虚开发票

虚开发票历来是税务机关检查的重点，2024年自然也不例外。而2024年基本上实现了数电发票的普及，无论专票还是普票，税务机关的监管是越来越严格了，虚开发票的稽查也更容易了。

02｜公转私

公转私是一种常用的套取企业资金的形式，往往伴随虚开发票。而最近的医药反腐，很多腐败分子也利用虚开发票套现，从而“公转私”私吞资金。尽管目前税务机关还无法直接对个人的银行账户进行监控，但在“金税四期”上线以后，非税业务的监控可能会被提上日程。

03｜虚列人员工资

个人所得税的检查从2021年就开始逐渐从严，而很多高收入人群为降低个税税负可谓是绞尽脑汁。虚列人员拆分工资是一种最为常见的形式，不仅能降低个税，还可能通过虚列人员降低企业所得税。

04｜税负率异常

税务机关并没有公布税负率具体的指标，一是因为其地域限制，二是因为受市场环境影响较大，变化较大。但是对于企业的税负率，税务机关可以进行横向和纵向的比较，如果企业税负率变化较大，或者明显偏低，则可能会收到税务机关的关注。

05｜骗取出口退税

出口退税自去年开始大规模退税之后，也成了骗取国家税收的重灾区，因此，自去年开始，税务、公安、海关、央行四部门就开始联合打击虚报出口，骗取出口退税款的行为。

06｜零申报

零申报是一种正常的申报，但架不住很多企业自建多个个体户或公司，长期“零申报”，实则是利用各种优惠，以“零成本”的形式虚开发票，同时降低总公司（受票企业）的税收。除此之外，零申报还有隐匿收入的可能。因此，一旦“零申报”达到6个月以上，税务机关可能就会企业“重点关照”了。

07｜税收优惠企业认定

目前税收优惠的政策是“自行判别，申报享受”，因此总会有那么一些漏网之鱼。

“免责声明：图片、数据来源于网络，转载仅用做交流学习，如有版权问题请联系作者删除”